Аллокация — это… (Аллокация расходов, ресурсов)
Аллокация — это система распределения дефицитных ресурсов с тем, чтобы их получение было наиболее эффективным. Попросту говоря, это планирование и расчет бюджета таким образом, чтобы впоследствии можно было выполнить необходимые задачи задействовав все имеющиеся ресурсы.
В экономической системе — аллокация — это распределение доступных ресурсов (финансового и материального имущества, рабочей силы) для достижения определенных целей более эффективно. Распределение ресурсов, таким образом, происходит с помощью рынка (то есть экономических отношений, основой которых является регулярный обмен между производителем и потребителем) и/или центрального планирования, где центром является государство, которое выстраивает плановую экономику.
В менеджменте — аллокация (или управление ресурсами) — это планирование действий и требуемых ресурсов, с учетом доступности ресурсов и времени, которое необходимо проекту.
Суть в торговле
Вся суть аллокации — это планирование доходов и расходов финансового предприятия, с целью увеличения его прибыльности.
Аллокацию в торговле можно разделить на три условных категории.
Рыночная аллокация
Рыночная аллокация — это распределение ресурсов на условиях, поставленных рынком. Аллокация рыночных ресурсов предполагает планирование доходов, получаемых отдельными людьми, за счет ресурсов, которыми располагают люди и установкой цен для покупки этих ресурсов, с тем, чтобы лица могли приобретать продукты потребительского пользования.
Само собой разумеется, что подобное распределение ресурсов не будет равномерным, часть населения окажется в плюсе, а часть в минусе.
Центральное планирование
Центральное планирование — это управление ресурсами через центральное руководство — в частности государство.
В ситуации с государственным планированием, доходность распределяется по населению равномернее. Центральное планирование ресурсов ставит перед государственной экономикой определенные задачи к определенному сроку, на которые, предварительно распланировав, требуется бросить часть ресурсов.
Государство озабочено тем, чтобы сегмент населения, имеющий проблемы с финансами по определенным причинам: безработице, болезни либо воспитании детей — уравнялся в доходности со среднестатистическим работающим сегментом, для этого необходимо распределение государственных финансов таким образом, чтобы за часть налогообложения работающего сегмента была оказана помощь в уравнивании.
Квазирынок
Квазирынок представляет собой попытку объединения рыночных и центральных ресурсов и их распределения.
Достигается это за счет ваучеров и государственных субсидий на рыночные проекты. Допустим, государство субсидирует частную организацию — больницу или школу — для этого данное учреждение должно пройти ряд проверок и соответствовать требуемому уровню, тогда оно получает государственную субсидию, что позволяет ему снизить цену и быть доступнее для ряда людей.
Либо государство выдает людям, которые в этом нуждаются и проходят строгий отбор ваучер на школу для ребенка, родители получают его и могут выбрать школу, которая более подходит. Поэтому ряд школьных учреждений повышает общее качество услуг, чтобы выбор пал на них.
Это в большей степени уравнивает граждан, чем рыночное планирование.
Экономическое и стратегическое планирование
Экономическое планирование
Экономическое планирование посвящено достижению наибольшей эффективности распределения ресурсов, с тем, чтобы при минимальных ресурсных вложениях, получить максимум прибыли, а не наоборот. Экономическое планирование в аллокации ориентировано на закон Парето, утверждающий, что 20% усилий провоцирует 80% результата, а остальные 80% усилий, только 20% результата. Поэтому экономическое планирование в аллокации направлено на выявление основных и эффективных методов распределения ресурсов, за счет которых реализуется большая часть прибыли.
Стратегическое планирование
В стратегическом планировании — распределение ресурсов — это составление плана использования имеющихся ресурсов в будущем для достижения будущих целей, включает в себя распределение дефицитных ресурсов по различным бизнес-проектам.
В стратегическом планировании существует система непредвиденных обстоятельств. В ней указано какие предметы исключены из плана и должны финансироваться, при учете появления дополнительных средств, а также приоритетные предметы, которые должны финансироваться в первую очередь, при появлении финансовых проблем.
Аллокация является важной составляющей экономической структуры. Умение правильно распределять ресурсы и добавиться наибольшей эффективности при наименьших затратах благоприятно сказывается на общей экономической ситуации, как на государственном, так и на мировом рынке.
bankspravka.ru
Аллокация затрат на ИТ – есть ли справедливость?
Полагаю, что все из нас ходят с друзьями или коллегами в ресторан. И после веселого времяпрепровождения официант приносит чек. Дальше вопрос может решаться несколькими способами:
- Способ первый, «джентельменский». К сумме чека прибавляется 10–15% «на чай» официанту, и получившаяся сумма делится на всех особей мужского пола поровну.
- Способ второй, «социалистический». Чек делится поровну на всех, безотносительно, кто сколько ел и пил.
- Способ третий, «справедливый». Каждый включает калькулятор на телефоне и начинает высчитывать стоимость своих блюд плюс некую сумму «на чай», тоже индивидуальную.
Ситуация с рестораном очень похожа на ситуацию с затратами на ИТ в компаниях. В этом посте речь пойдет как раз про распределение расходов между подразделениями.
Но прежде чем погружаться в пучину ИТ, вернемся к примеру с рестораном. У каждого из приведенных выше способов «аллокации затрат» есть плюсы и минусы. Очевидный минус второго способа: один мог съесть вегетарианский салат «Цезарь» без курицы, а другой — стейк «Рибай», таким образом, суммы могут отличаться значительно. Минус «справедливого» способа — очень долгий процесс подсчета, и в сумме денег получается всегда меньше, чем в чеке. Знакомая ситуация?
А теперь давайте представим, что мы веселились в ресторане в Китае, и чек принесли на китайском. Все, что там понятно, это сумма. Хотя у некоторых может возникнуть подозрение, что это вовсе не сумма, а текущая дата. Или, предположим, дело происходит в Израиле. Там читают справа-налево, а как пишут цифры? Кто сможет ответить без Гугла?
Зачем аллокация нужна ИТ и бизнесу
Итак, департамент ИТ предоставляет сервисы всем подразделениям компании, фактически продает свои услуги бизнес-подразделениям. И, хотя формальных финансовых отношений между подразделениями внутри компании может не быть, каждое бизнес-подразделение должно как минимум понимать, сколько оно тратит на ИТ, во сколько обходится запуск новых продуктов, тестирование новых инициатив и т.д. Очевидно, что за модернизацию и расширение инфраструктуры платит не мифический «модернизатор, покровитель системных интеграторов и производителей оборудования», а бизнес, который должен понимать эффективность этих затрат.
Оценка стоимости ИТ-сервисов очень полезна в холдингах с единой ИТ-инфраструктурой при объединении или выделении части холдинга в отдельную структуру. Это позволяет сразу посчитать стоимость ИТ-сервисов, чтобы учитывать эти суммы при планировании. Также понимание стоимости ИТ-сервисов помогает сравнивать разные варианты использования и владения ИТ-ресурсами. Когда мужчины в костюмах за несколько тысяч $ рассказывают, как их продукт может оптимизировать затраты на ИТ, повысить то, что нужно повысить, и снизить то, что необходимо снизить, оценка текущих затрат на ИТ-сервисы позволяет ИТ-директору не слепо доверять маркетинговым обещаниям, а точно оценивать ожидаемый эффект и контролировать результаты.
Для бизнеса аллокация — это возможность заранее понимать стоимость ИТ-сервисов. Любое бизнес-требование оценивается не как увеличение общего бюджета на ИТ на столько-то процентов, а определяется как сумма за конкретное требование или сервис.
Реальный кейс
Ключевая «боль» ИТ-директора крупной компании заключалась в том, что надо было понять, как распределить затраты между бизнес-подразделениями и предложить участие в развитии ИТ пропорционально потреблению.
В качестве решения мы разработали калькулятор ИТ-сервисов, который смог распределять общие ИТ-затраты сначала на ИТ-сервисы, а затем и на бизнес-подразделения.
Задачи на самом деле две: посчитать стоимость ИТ-сервиса и распределить затраты между бизнес-подразделениями, использующими этот сервис, согласно определенным драйверам («квазисправедливый» способ).
На первый взгляд, это может выглядеть просто, если с самого начала ИТ-сервисы были должным образом описаны, информация занесена в базу конфигураций CMDB и систему управления ИТ-активами ITAM, были построены ресурсно-сервисные модели и разработан каталог ИТ-сервисов. Действительно, в таком случае для любого ИТ-сервиса можно определить, какие ресурсы он использует и сколько эти ресурсы стоят с учетом амортизации. Но мы имеем дело с обычным российским бизнесом, и это накладывает некоторые ограничения. Так, CMDB и ITAM отсутствуют, есть только каталог ИТ-сервисов. Каждый ИТ-сервис в общем случае представляет собой информационную систему, доступ к ней, поддержку пользователей и т.д. ИТ-сервис использует инфраструктурные сервисы типа «Сервер БД», «Сервер приложений», «Система хранения данных», «Сеть передачи данных» и др. Соответственно, для решения поставленных задач необходимо:
- определить стоимость инфраструктурных сервисов;
- распределить стоимость инфраструктурных сервисов на ИТ-сервисы и рассчитать их стоимость;
- определить драйверы (коэффициенты) распределения стоимости ИТ- сервисов на бизнес-подразделения и произвести аллокацию стоимости ИТ-сервисов на бизнес-подразделения, тем самым, распределив сумму затрат ИТ-департамента между остальными подразделениями компании.
Все годовые затраты на ИТ можно представить в виде мешка денег. Из этого мешка что-то потрачено на оборудование, работы по миграции, модернизации, лицензии, поддержку, зарплату сотрудникам и т.д. Однако сложность кроется в бухгалтерской процедуре учета основных средств и нематериальных активов в ИТ.
Рассмотрим для примера проект по модернизации инфраструктуры SAP. В рамках проекта закупается оборудование и лицензии, проводятся работы при помощи системного интегратора. При закрытии проекта менеджер должен оформить бумаги, чтобы оборудование по бухгалтерскому учету попало в основные средства, лицензии — в нематериальные активы, а прочие работы по проектированию, пуско-наладке были списаны как расходы будущих периодов. Проблема номер один: при оформлении в основные средства бухгалтеру заказчика все равно, как это будет называться. Поэтому в основных средствах мы получаем актив «UpgradeSAPandMigration». Если же в рамках проекта проводилась модернизации дискового массива, который к SAP не имеет никакого отношения, это дополнительно усложняет поиск стоимости и дальнейшей аллокации. Фактически, за активом «UpgradeSAPandMigration» может скрываться какое угодно оборудование, и чем больше прошло времени, тем сложнее понять, что же там покупалось на самом деле.
Аналогично и с нематериальными активами, которые имеют значительно более сложную формулу расчета. Дополнительную сложность добавляет то, что момент запуска оборудования и постановки его на баланс могут отличаться примерно на год. Плюс ко всему амортизация – 5 лет, но по факту оборудование может работать больше или меньше, в зависимости от обстоятельств.
Таким образом, рассчитать стоимость ИТ-сервисов со 100% точностью теоретически возможно, но практически — это занятие долгое и довольно бессмысленное. Поэтому мы выбрали более простой способ: затраты, которые можно легко отнести к какому-либо инфраструктурному или ИТ- сервису, относить сразу к соответствующему сервису. Остальные затраты распределить между ИТ-сервисами согласно определенным правилам. Это позволит получить точность примерно 85%, чего вполне достаточно.
На первом этапе для распределения затрат на инфраструктурные сервисы используются финансовые и бухгалтерские отчеты по ИТ-проектам и «здравый волюнтаризм» в тех случаях, когда отнести затраты к какому-либо инфраструктурному сервису не представляется возможным. Затраты относятся либо сразу к ИТ-сервисам, либо к инфраструктурным сервисам. В результате распределения годовых затрат мы получаем сумму расходов по каждому инфраструктурному сервису.
На втором этапе определяются коэффициенты распределения между ИТ- сервисами для таких инфраструктурных сервисов, как «Сервер приложения», «Сервер базы данных», «СХД» и т.д. Часть инфраструктурных сервисов, например, «Рабочие места», «Wi-Fi доступ», «Видеоконференцсвязь» не распределяются между ИТ-сервисами и аллоцируются на бизнес- подразделения напрямую.
На этом этапе начинается самое интересное. В качестве примера рассмотрим такой инфраструктурный сервис как «Серверы приложений». Он присутствует практически в каждом ИТ-сервисе, при этом в двух архитектурах, с виртуализацией и без, с резервированием и без. Самым простым путем является аллокация затрат пропорционально используемым ядрам. Чтобы считать в «одинаковых попугаях» и не путать физические ядра с виртуальными, с учетом переподписки принимаем, что одно физическое ядро приравнивается к трем виртуальным. Тогда формула распределения затрат инфраструктурного сервиса «Сервер приложений» для каждого ИТ-сервиса будет выглядеть так:
,
где Рсп – общая стоимость инфраструктурного сервиса «Серверы приложений», а Кх86 и Кр – коэффициенты, обозначающие долю серверов х86 и Р-series.
Коэффициенты определяются эмпирическим путем на основании анализа ИТ-инфраструктуры. Стоимость кластерного ПО, ПО виртуализации, операционных систем и прикладного ПО рассчитывается как отдельные инфраструктурные сервисы.
Возьмем пример посложнее. Инфраструктурный сервис «Серверы баз данных». В него зашиты затраты на «железо» и затраты на лицензии БД. Таким образом, стоимость оборудования и лицензий можно выразить в формуле:
где РHW и РLIC – это общая стоимость оборудования и общая стоимость лицензий БД соответственно, а КHW и КLIC – это эмпирические коэффициенты, определяющие долю затрат на «железо» и лицензии.
Далее с «железом» аналогично предыдущему примеру, а с лицензиями дело обстоит немного сложнее. В ландшафте компании может использоваться несколько различных видов баз данных, например, Oracle, MSSQL, Postgres и т.д. Таким образом, формула для расчета аллокации конкретной базы данных, например, MSSQL, к конкретному сервису выглядит так:
где KMSSQL – это коэффициент, определяющий долю этой базы данных в ИТ- ландшафте компании.
Еще сложнее обстоит дело с расчетом и аллокацией системы хранения данных с разными производителями массивов и разными типами дисков. Но описание этой части — тема для отдельного поста.
Что в итоге?
По итогу такого упражнения может получиться Excel-калькулятор либо средство автоматизации. Все зависит от зрелости компании, запущенных процессов, внедренных решений и желания руководства. Такой калькулятор или средство визуального представления данных помогает правильно распределять затраты между бизнес-подразделениями, показывать, как и на что распределяется ИТ-бюджет. Этот же инструмент может легко продемонстрировать, как улучшение надежности сервиса (резервирование) увеличивает его стоимость, причем не на стоимость сервера, а с учетом всех сопутствующих расходов. Это позволяет бизнесу и ИТ-директору «играть на одной доске» по одним и тем же правилам. При планировании новых продуктов можно заранее посчитать стоимость и оценить целесообразность.
Игорь Тюкачев, консультант «Инфосистемы Джет»
habr.com
Аллоцированные расходы – аллоцировать
Выбираем инструменты
«Энвижн Груп» предлагает решать указанную задачу на базе корпоративного хранилища данных (Data Warehouse, DWH) и средств бизнес-аналитики (Business Intelligence, BI). Ключевым элементом методики является создание так называемых драйверов аллокации — правил, позволяющих распределять расходы более высокого уровня учета на объекты более низкого уровня. Основные достоинства данного подхода — гибкая настройка правил и быстрое распределение расходов по большому числу объектов. Таким образом, вырабатывается целостная картина, которая позволяет не просто относить затраты к?территориальному подразделению, а?доходить до фактического источника, вплоть до определенного менеджера.
Важным качеством решения является также лояльность к изменениям самой структуры внутреннего учета. Целостность учета обеспечивается за счет транзакционного характера оформления изменений: каждый переход на новую структуру оформляется путем внутренних транзакций с полноценным набором реквизитов учета.
Решение по аллокации является логической частью комплексного решения, которое позволяет двигаться по структуре внутреннего учета как вверх — агрегировать финансовые результаты, так и вниз — аллоцировать расходы. Такое комплексное решение можно реализовать на любой из имеющихся технологических платформ — Oracle, SAP, SAS и др.
В модели аллокации было заложено 16 этапов каскадного распределения, на каждом из которых суммы обезличивались
Показательным примером успешной аллокации затрат может служить проект в группе ВТБ и банке ВТБ24.
Предыстория проекта
Решение задачи в банке ВТБ24 началось в?2008 году, когда методологическое подразделение финансового департамента разработало и утвердило первую методику аллокации. Она позволяла распределить косвенные расходы по двум большим объектам — продуктам и бизнес-подразделениям банка. Это же подразделение собственными силами реализовало разработанную методику на базе Microsoft Excel и Access.
В 2010 году задача перешла в ведение отчетного подразделения, и методика изменилась. Перенос расчетной модели в систему Oracle сократил время расчета от двух дней до полутора часов, в т.ч. благодаря оптимизации обмена данными. К сожалению, у нового решения нашлись свои ограничения. В модели аллокации было заложено 16 этапов каскадного распределения, на каждом из которых суммы обезличивались. Для того чтобы понять, за счет чего и по какому алгоритму аллоцировались расходы, необходимо было воссоздать всю сквозную цепочку распределения. Такой подход не оставлял времени на развитие системы и препятствовал прозрачному представлению образования себестоимости рассматриваемых процессов и продуктов.
Новая стратегия — новое решение
В конце 2010 года банк принял решение о переводе аллокации на промышленную платформу. Помимо вышеназванных ограничений, поводом послужил также переход ВТБ24 на клиентоориентированную стратегию. Она подразумевает, с одной стороны, знание клиентов и их потребностей, а с другой — понимание прибыльности каждого клиентского сегмента и каждого клиента в отдельности. Банк находился на стадии развития, когда оптимизация внутренних процессов и увеличение их эффективности стали необходимыми условиями дальнейшего роста прибыльности бизнеса. Аллокация расходов на базе промышленной платформы позволила выделить процессы и их себестоимость и получить показатели, необходимые для анализа и принятия решений.
Благодаря внедрению SAS Activity Based Management (ABM) бизнес-подразделения получили инструмент, с помощью которого они могут самостоятельно, без участия финансового департамента и ИТ-специалистов, видеть, как распределяются затраты, насколько эффективны банковские процессы, есть ли в них потенциал оптимизации. Такой подход породил постоянное активное обсуждение методики отнесения затрат, технического расчета, оптимальности сопровождающих процессов и компонентов. Итогом такой дискуссии является либо перераспределение расходов, либо изменение методики и получение результата, который более объективно отражает картину затрат.
Результаты проекта
Проект позволил банку достичь поставленных целей — реализовать усовершенствованную модель аллокации и генерировать требуемую отчетность. Бизнес-подразделения могут изучать информацию как в виде отчетов и схем, так и в разрезе OLAP-кубов, которые формируются по результатам расчета.
Результаты распределения напрямую используются при оценке финансовой эффективности продуктов и инициатив бизнеса: при разработке и согласовании новых продуктов, новых проектов банка, предложений по усовершенствованию тарифов и т.д. Любое предложение, которое касается экономической эффективности, принимается обязательно с учетом аллоцированных расходов.
Качественным результатом проекта стало создание прозрачной среды расчета и анализа расходов, распределенных через процессы на точки продаж и продукты. Это позволяет оптимизировать все аспекты деятельности и?оценивать результат в конкретном денежном выражении.
Аллокация — это система распределения дефицитных ресурсов с тем, чтобы их получение было наиболее эффективным. Попросту говоря, это планирование и расчет бюджета таким образом, чтобы впоследствии можно было выполнить необходимые задачи задействовав все имеющиеся ресурсы.
В экономической системе — аллокация — это распределение доступных ресурсов (финансового и материального имущества, рабочей силы) для достижения определенных целей более эффективно. Распределение ресурсов, таким образом, происходит с помощью рынка (то есть экономических отношений, основой которых является регулярный обмен между производителем и потребителем) и/или центрального планирования, где центром является государство, которое выстраивает плановую экономику.
В менеджменте — аллокация (или управление ресурсами) — это планирование действий и требуемых ресурсов, с учетом доступности ресурсов и времени, которое необходимо проекту.
Суть в торговле
Вся суть аллокации — это планирование доходов и расходов финансового предприятия, с целью увеличения его прибыльности.
Аллокацию в торговле можно разделить на три условных категории.
Рыночная аллокация
Рыночная аллокация — это распределение ресурсов на условиях, поставленных рынком. Аллокация рыночных ресурсов предполагает планирование доходов, получаемых отдельными людьми, за счет ресурсов, которыми располагают люди и установкой цен для покупки этих ресурсов, с тем, чтобы лица могли приобретать продукты потребительского пользования.
Само собой разумеется, что подобное распределение ресурсов не будет равномерным, часть населения окажется в плюсе, а часть в минусе.
Центральное планирование
Центральное планирование — это управление ресурсами через центральное руководство — в частности государство.
В ситуации с государственным планированием, доходность распределяется по населению равномернее. Центральное планирование ресурсов ставит перед государственной экономикой определенные задачи к определенному сроку, на которые, предварительно распланировав, требуется бросить часть ресурсов.
Государство озабочено тем, чтобы сегмент населения, имеющий проблемы с финансами по определенным причинам: безработице, болезни либо воспитании детей — уравнялся в доходности со среднестатистическим работающим сегментом, для этого необходимо распределение государственных финансов таким образом, чтобы за часть налогообложения работающего сегмента была оказана помощь в уравнивании.
Квазирынок
Квазирынок представляет собой попытку объединения рыночных и центральных ресурсов и их распределения.
Достигается это за счет ваучеров и государственных субсидий на рыночные проекты. Допустим, государство субсидирует частную организацию — больницу или школу — для этого данное учреждение должно пройти ряд проверок и соответствовать требуемому уровню, тогда оно получает государственную субсидию, что позволяет ему снизить цену и быть доступнее для ряда людей.
Либо государство выдает людям, которые в этом нуждаются и проходят строгий отбор ваучер на школу для ребенка, родители получают его и могут выбрать школу, которая более подходит. Поэтому ряд школьных учреждений повышает общее качество услуг, чтобы выбор пал на них.
Это в большей степени уравнивает граждан, чем рыночное планирование.
Экономическое и стратегическое планирование
Экономическое планирование
Экономическое планирование посвящено достижению наибольшей эффективности распределения ресурсов, с тем, чтобы при минимальных ресурсных вложениях, получить максимум прибыли, а не наоборот. Экономическое планирование в аллокации ориентировано на закон Парето, утверждающий, что 20% усилий провоцирует 80% результата, а остальные 80% усилий, только 20% результата. Поэтому экономическое планирование в аллокации направлено на выявление основных и эффективных методов распределения ресурсов, за счет которых реализуется большая часть прибыли.
Стратегическое планирование
В стратегическом планировании — распределение ресурсов — это составление плана использования имеющихся ресурсов в будущем для достижения будущих целей, включает в себя распределение дефицитных ресурсов по различным бизнес-проектам.
В стратегическом планировании существует система непредвиденных обстоятельств. В ней указано какие предметы исключены из плана и должны финансироваться, при учете появления дополнительных средств, а также приоритетные предметы, которые должны финансироваться в первую очередь, при появлении финансовых проблем.
Аллокация является важной составляющей экономической структуры. Умение правильно распределять ресурсы и добавиться наибольшей эффективности при наименьших затратах благоприятно сказывается на общей экономической ситуации, как на государственном, так и на мировом рынке.
Экономическая сущность расходов бюджетных средств
Экономическая сущность расходов не так давно заинтересовала современных исследователей, поэтому точного определения этому понятию пока не известно в экономике. Известно, что это экономическая категория, а также частично расписаны ее функции. Но в условиях стремительной динамики экономического развития функции и классификационные ее признаки, несомненно, расширяются. Одной из распространенных дефиниций расходов является «распределение затрат по государственному назначению». К расходным функциям как экономического явления относят: перераспределение, аллокацию и контроль. Рассмотрим перераспределение расходов: это процесс «работы» бюджетного фонда. Государственный фонд сформирован за счет ВВП и национального дохода. Важно знать, что к бюджетным расходам относиться в полной мере вся экономическая сфера государства, при условии соблюдения всех макроэкономических пропорций национального хозяйства. Главный приоритет – это социальная сфера. Также в первую очередь поддерживаются здравоохранение, образование, культура, жилищный фонд государства. Перераспределение – это вторичное распределение денежных средств. Аллокационная функция – это процесс определения конкретных направлений расходов бюджета.
Понятие Аллокация в экономической сущности расходов
Аллокация – это распределение ресурсных активов по заданным ранее направлениям. Государство предлагает гражданам те преимущества, которые не в состоянии предложить ни одно частное лицо. Сюда относят финансирование охраны, безопасности, строительства дорог, которые в свою очередь не противоречат государственным интересам. Ориентир аллокационной функции – это справедливость и рациональность, а также – эффективность. На государственном уровне расходы прекращаются в случае не эффективного использования средств и достижения нулевого результата. Экономия должна присутствовать везде. Что касается контроля, то расходы тесно связанны с предыдущими двумя функциями. Расходы – это общественное средство контроля, инструмент соблюдения пропорций в экономической системе. Статьи всегда определяются сущностью расходов, а не вид деятельности на которую направлены средства. Например:
- затраты на сырье;
- материалы;
- комплектующие,
- топливо;
- электроэнергию;
- начисления на зарплату;
- амортизацию основных фондов;
- оплату услуг;
- на обслуживание оборудования;
- на подготовку новых производств;
- на потери при браке;
- непроизводственные расходы.
Бюджетное расходование средств может подразделяться в зависимости от влияния на процессы расширенного производства:
- Текущие бюджетные.
- Капитальные бюджетные.
С текущими бюджетными расходами связываются предоставление бюджетных средств на содержание и покрытие текущих потребностей. Например: закупка товаров и услуг, содержание отраслей национального хозяйства, выплату процентов по государственному долгу. До капитальных расходов относятся денежные затраты нацелены на увеличение основного капитала и прирост запасных средств. Например: инвестирование в отрасли национального хозяйства, государственные кредиты предприятиям, инвестиционные субсидии.
Экономические факторы расходов
Бюджет состоит из совокупности расходов и денежных ресурсов, предназначенных для финансового поддержки государства и местного управления. Как неотъемлемый компонент бюджета, без которого он просто будет «планом на бумаге», расходы определяются как затраты на выполнение государственных функций. Принципы формирования расходного фонда регламентирует государство. Расходы бюджета – это денежные средства, полученные от налогоплательщиков. А взамен государство выполняет обязательства, взятые перед налогоплательщиками. В сущности расходах выявляются определенные категории в зависимости от сферы поступления. Вид сущности расхода напрямую зависит от его назначения и величины. Факторы, которые непосредственно распределяют затраты, следующие:
- природа государства;
- функции государства;
- уровень развития экономики и социальной сферы страны;
- особенности территориального управления страны;
- административное распределение территориальных единиц страны;
- особенностями бюджета;
- этническим составом населения и связанными с этим особенностями.
Во всех государственных расходах контролируется поток направленных средств специальными службами, чтобы они использовались строго по назначению и направлениям предусмотренными бюджетом.
Финансовые проблемы повышают вероятность возникновения непредвиденных расходов.
Читать оригинал публикации на bankir.ru
В цикле управления прибыльностью, который реализуется в каждом кредитном учреждении, есть место задаче перераспределения накладных расходов или, говоря иначе, аллокациям. В теории, аллокации одинаково необходимы как на этапе планирования рентабельности подразделений, продуктов, бизнес-направлений, клиентских сегментов и проч., так и на стадии расчета финансового результата для применения полученных оценок в целях мотивации центров прибыли, оптимизации тарифной политики, оценки эффективности клиентов и т. п.
В большинстве банков до сих пор отсутствует даже элементарная проработка модели аллокаций
На практике только каждый пятый российский банк не пренебрегает разнесением косвенных расходов при подготовке фактического отчета о прибылях и убытках, реализуя по большей части примитивные двух-трехшаговые модели переноса затрат с ЦФО на ЦФО с помощью электронных таблиц. И только около полутора десятка финансовых институтов, расположившихся преимущественно в топ-200 банковского рейтинга, решились на автоматизацию более сложных моделей аллокаций, позволяющих разносить затраты вплоть до уровня продуктов и клиентов с применением специализированных ИТ-приложений.
Что же так сдерживает исполнение, казалось бы, очевидно востребованной задачи? Ее решение в методологическом плане нельзя назвать неподъемным, подходы к реализации давно известны и описаны. И вместе с тем в большинстве банков до сих пор отсутствует даже элементарная проработка модели аллокаций.
Известно, что доля расходов обеспечивающих подразделений и общебанковских трат в совокупных расходах финансовой организации весьма солидна и может достигать 60–80%. Учитывая, что разнесение косвенных расходов — важнейшая составляющая методики оценки прибыльности подразделений, положенной в основу системы их материального стимулирования, можно погрешить на неприятие принципов аллокаций центрами прибыли банка. Ведь их финансовый результат терпит существенный урон от таких математических упражнений. Однако споры и конфликты возникают там, где попытки использования аллокаций имеют место, а статистика упорно указывает на тотальное отсутствие такой практики.
Каждый шаг модели аллокаций, организованной в виде каскада, полностью «снимает» затраты с части кост-центров, исключая их тем самым из дальнейшего расчета
Тогда, возможно, процесс тормозится недостаточным уровнем готовности специализированного ПО? Попробуем разобраться. Оставим в стороне прямое отнесение расходов на объекты затрат, или, другими словами, кост-центры, с которыми их можно однозначно идентифицировать. По большому счету эта задача не относится к аллокациям, хотя их часто путают. Возьмем два основных метода переноса косвенных расходов с одних кост-центров на другие (с ЦФО на ЦФО или с ЦФО на клиентов и продукты): каскадное и циклическое распределение.
Каскадное распределение подразумевает последовательный, шаг за шагом, перенос затрат с одних объектов затрат на другие с использованием различных кост-драйверов, определяющих доли распределения сумм. Такой метод позволяет напрямую учесть направление оказания услуг между кост-центрами и косвенно — объем этих услуг. На разных шагах распределения один и тот же кост-центр выступает либо в роли «приемника» либо в роли «источника» затрат. Каждый шаг модели аллокаций, организованной в виде каскада, полностью «снимает» затраты с части кост-центров, исключая их тем самым из дальнейшего расчета. Практически все отечественные программные продукты для аллокаций реализуют именно каскадный метод распределения, поскольку их разработчики повторяли технологию пошагового переноса затрат, которую банки, как правило, реализуют в электронных таблицах.
Однако почти всегда взаимосвязи между кост-центрами сложнее каскадной модели. Например, возьмем ситуацию, когда обеспечивающие подразделения оказывают взаимные услуги друг другу. Такая конструкция не может быть смоделирована в виде однонаправленной цепочки перераспределения. Некоторые переходы шагов между кост-центрами создают цикл и не позволяют применить каскадное разнесение. В этом случае на помощь приходит циклическая модель распределения. Она описывается системой линейных уравнений, фиксирующих переходы затрат между кост-центрами. Исходными данными для построения системы линейных уравнений являются затраты, учтенные на счетах начальных кост-центров, и коэффициенты распределения затрат между кост-центрами. Эти данные могут быть подготовлены так же, как и для модели каскадного распределения.
Главное преимущество ПО, реализующего каскадный метод распределения,— полная прозрачность расчетов на каждом шаге переноса
Решение системы линейных уравнений — ключевая задача реализации циклического метода распределения. Дело в том, что сложные модели могут порождать системы с сотнями тысяч переменных и миллионами ненулевых коэффициентов. Это, в свою очередь, может привести к очень длительному времени вычислений. Поэтому в соответствующих программных продуктах для аллокаций используются специализированные методы решения систем уравнений, обеспечивающие сходимость расчетов за приемлемое время. Циклический метод разнесения положен в основу большинства специализированных приложений иностранных поставщиков, представленных на российском рынке.
Главное преимущество ПО, реализующего каскадный метод распределения,— полная прозрачность расчетов на каждом шаге переноса. Однако моделирование аллокаций с его помощью требует серьезной методической проработки и принятия ряда допущений, волюнтаристски «спрямляющих» цепочки шагов там, где в расчетах необходимо циклическое разнесение. Награда за этот труд финансистов-методологов — возможность без проблем проследить и обосновать появление любого расхода в финансовом результате подразделения.
Приложения для циклических распределений, напротив, представляют собой «черный ящик», волшебным образом приводящий заказчика к итоговому результату. Немаловажно, что такое ПО намного проще в эксплуатации, вместо построения и регулярной актуализации сложных моделей перераспределения достаточно грамотно задать входные параметры расчетов. Правда, следует признать, что стоимость зарубежных систем существенно выше, чем у российских разработок.
Каждый банк волен выбрать оптимальный для себя метод разнесения, а кому-то необходимы решения «два в одном», реализующие сразу оба метода. Такие тоже представлены на рынке. Например, Intersoft Lab недавно расширила функциональность СРМ-приложения «Аллокации», ранее предлагавшего каскадное разнесение, циклическим методом распределения, применив оригинальные алгоритмы решения систем уравнений.
Существует мнение, что аллокации представляют собой надуманное действие, которое не несет в себе экономически оправданного смысла
Время расчетов на модели распределения, включающей 20 кост-драйверов, порядка 100 000 узлов и около 1 миллиона переходов между ними на тестовом стенде невысокой мощности составило десятки секунд.
Таким образом, можно утверждать, что доступность специализированного программного обеспечения также не является препятствием к внедрению аллокаций в технологию управления прибыльностью в российских банках.
Существует мнение, что аллокации представляют собой надуманное действие, которое не несет в себе экономически оправданного смысла. Быть может все дело именно в этом редко высказываемом, но часто осмысливаемом тезисе? Интересно узнать, что думают об этом представители банковского сообщества?
gmvp.ru
Аллокация в IPO. Что это такое? ⋆ Руслан Багиров
Всем привет! Аллокация в IPO один из наиболее популярных вопросов людей, которые хотят инвестировать в IPO. Всех заботит вопрос увеличения аллокации, а также ее исторические значения. А именно количество акций, которое достается инвесторам при первом публичном размещении акций компании.
Что такое аллокация в IPO?
Аллокация — это процент удовлетворения заявки на покупку акции при первичном размещении акций. Обычно он достаточно не велик, так как часто спрос превышает предложение. Но иногда аллjкация достигает 70+ процентов от начальной заявки.
Почему всех волнует вопрос аллокации?
Да потому, что это деньги! И когда участвуешь в удачном IPO хочется, что бы бумаг досталось как можно больше. Именно по этому многие мои коллеги ведут переговоры с брокерами о возможности увеличения аллокации. Доходит до того, что рассматривают увеличение баланса счета или покупку портфеля из облигаций и все для того, чтобы получить больше акций при IPO. Но мне кажется это сомнительным мероприятием, так как не брокер решает вопросы аллокации в IPO.
Исторические значения.
Красным прямоугольником выделен процент аллокации в IPO, в которых я принимал участие.На данный момент мне не известны способы увеличения аллокации, но зато я нашел способы участвовать в IPO без LockUp периода, о чем будет написано в отдельной статье.
В таблице выше указана аллокация, которую я получил я получаю при участии в IPO через брокера Freedom Finance. Насколько мне известно брокеры Тинькофф Инвестиции и United Traders предоставляют такой же процент аллокации.
Поделиться
bagirov.pro
Аллокация — это… Что такое Аллокация?
АЛЛОКАЦИЯ — (ново лат.). Признание правильности добавления к счету, последовавшего уже после подачи его. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. АЛЛОКАЦИЯ новолат. Признание правильности требования, заявленного после… … Словарь иностранных слов русского языка
аллокация — сущ., кол во синонимов: 1 • ассигнование (5) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 … Словарь синонимов
АЛЛОКАЦИЯ — (от лат. ad около, при и locatio размещение) англ. allocation; нем. Allokation. 1. В политической экономии распределение скудных ресурсов в соответствии с заданными целями. см. МОНОПОЛИЯ, ЦЕНА. 2. В социологии а) макросистемный механизм… … Энциклопедия социологии
аллокация — и, ж. allocation f. Так называется прибавка какой либо статьи после подачи счета, которая при заключении его утверждается. Вавилов 1856 … Исторический словарь галлицизмов русского языка
Аллокация — экон. определенное распределение благ между индивидами или факторов производства между отраслями … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого
АЛЛОКАЦИЯ — (от лат. ad около, при и locatio размещение) англ. allocation; нем. Allokation. 1. В политической экономии распределение скудных ресурсов в соответствии с заданными целями. См. МОНОПОЛИЯ, ЦЕНА. 2. В социологии а) макросистемный механизм… … Толковый словарь по социологии
Аллокация “безупречная” — экон. эффективная по Парето и признаваемая справедливой всеми членами общества аллокация … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого
Аллокация Парето-эффективная — экон. см. Парето эффективное состояние экономики … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого
Экономическая система — (англ. Economic system) совокупность всех экономических процессов, совершающихся в обществе на основе сложившихся в нём отношений собственности и хозяйственного механизма. В любой экономической системе первичную роль играет… … Википедия
Первичное публичное предложение — Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону (Россия). Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. Первичное публичное предложение, первичное публичное ра … Википедия
dic.academic.ru
аллокация — Викисловарь
Содержание
- 1 Русский
- 1.1 Морфологические и синтаксические свойства
- 1.2 Произношение
- 1.3 Семантические свойства
- 1.3.1 Значение
- 1.3.2 Синонимы
- 1.3.3 Антонимы
- 1.3.4 Гиперонимы
- 1.3.5 Гипонимы
- 1.4 Родственные слова
- 1.5 Этимология
- 1.6 Фразеологизмы и устойчивые сочетания
- 1.7 Перевод
- 1.8 Библиография
| В Викиданных есть лексема аллокация (L85561). |
Морфологические и синтаксические свойства[править]
| падеж | ед. ч. | мн. ч. |
|---|---|---|
| Им. | аллока́ция | аллока́ции |
| Р. | аллока́ции | аллока́ций |
| Д. | аллока́ции | аллока́циям |
| В. | аллока́цию | аллока́ции |
| Тв. | аллока́цией аллока́циею |
аллока́циями |
| Пр. | аллока́ции | аллока́циях |
аллока́ция
Существительное, неодушевлённое, женский род, 1-е склонение (тип склонения 7a по классификации А. А. Зализняка).
Корень: —.
Произношение[править]
- МФА: [ɐɫɐˈkat͡sɨɪ̯ə]
Семантические свойства[править]
Значение[править]
- экон. выделение, распределение каких-либо средств, ресурсов ◆ Отсутствует пример употребления (см. рекомендации).
Синонимы[править]
Антонимы[править]
Гиперонимы[править]
Гипонимы[править]
Родственные слова[править]
| Ближайшее родство | |
Этимология[править]
Происходит от ??
Фразеологизмы и устойчивые сочетания[править]
Перевод[править]
| Список переводов | |
Библиография[править]
Для улучшения этой статьи желательно:
|
ru.wiktionary.org
Аллокация и ее алгоритм, что это такое
Добавлено в закладки: 0
Что такое аллокация – под этим термином в экономической теории подразумевается система распределения недостаточных ресурсов, зависимо от стоящих целей.
Другое обозначение термина – распределение мощностей и товаров компаний в рыночном пространстве. Производитель ведет ценовую политику так, чтобы его прибыль была максимальной.
Значение аллокации
И при этом, запросы потребителя, как по качеству продукции, так и по цене, удовлетворялись в полной мере. Под аллокацией, в общем смысле, подразумевают неординарные методы достижения поставленных целей.
Рассмотрим, более детально, что значит аллокация. Алгоритмы аллокации всенаправленного типа, то есть зарабатывают благодаря движению из точки А в точку B. Возьмем на примере 2 алгоритма, которые работают на различных инструментах (RI и SI) и по разному принципу (Ri контренд и Si тренд). Алгоритм на Ri идентифицирует ложный выброс цены возле эктремума и делает сделку при определенном паттерне в шорт, с неким временем удержании в позиции.
Алгоритм аллокации
Алгоритм трендовый (ввиду с трендовостью этого инструмента). В заданное временное мониторится важный уровень (идентифицируют по определенному алгоритму) и вход в лонг при прорыве, позиция проводится трейлинг стопом. Оба алгоритма реализуются на C# под ТСлаб, хорошая библиотека дает возможность реализовать довольно логически емкие алгоритмы с наименьшим числом строк кодинга (100-200). Параметры и эквити алгоритмов приведены ниже.
На Ri есть период чисто рыночной торговли с 02.12 на SI c 01.12г. Свойства обеих алгоритмов укладывают в тестовый интервал, хотя конец 2012 алгоритмы показывают флэтовую динамику на стагнирующем общем рынке.
В отношении самого главного — расчет пропорции:
Si стоит 31000р.
Ri стоит 96000р.
Средняя амплитуда цен по Si (Max-Min) — 300р; по Ri 1800р.
Следовательно эквивалент на 1к Ri 1800/300 6 к Si. Расчеты упрощены, можно на каждый день делать пересчет. Но как видно из практики точность при компиляции алгоритмов преимущество не дает, так как время и частота сделок различные, но общая эквити в долгосрочном плане намного стабильнее, чем в отдельности по алгоритмам.
Как проистекает из параметров системы Ri
Доходность=47000р,
Доходность/Макс просадка =13. %Win 60, PF=1.88.
Параметры Si (которые приведены к 1к Ri, т.е умножены на 6)
Доходность=72000р.
Доходность/Макс просадка =15. %Win 53, PF=2.
Получается, что алгоритм на Si обладает более качественными параметрами, коэффициент корреляции м/у алгоритмами по дневным приращениям составляет -0,1, то есть у алгоритмов разброс по времени убыточных/прибыльных сделок, идеальный вариант, когда на всем временном интервале корреляция стабильно составляла бы меньше -0,5. Так как алгоритмы основываются на различных принципах и имеют разное число сделок в день, объединение будем производить по дневным интервалам. Получается, что к итогу по одному алгоритму за 1 день добавляем итог по другому за 1 день. Это дает возможность легко сделать терминал ТсЛаб (экспорт сделок в эксель).
Характеристики аллокации
Для удобства расчета определим что системы суммарно имеют 1 объема, и удельный вес каждой системы имеет 0,6 Si и 0,4 Ri. Потому что Si более устойчив. Затем расчет числа контрактов в отношении заданной суммы и максимальной просадки системы. От объединения двух систем на 1к имеем просадку 12500р за весь период, берем коэффициент запаса 3 по просадке (так как в будущем она вероятно обновится и составит 12500*3=37500). Это учитывая 0,4 и 0,6 коэффициенты. Допустим возьмем сумму 1000000р с допустимым максимальным риском 10% (100000р). 100000/37500=3к. 3*0,4=1к Ri и 3*0,6=2к Si. Таким образом получается для максимальной просадки в 100000р объем 1к Ri и 2*6=12к Si.
Характеристики от объединения низкокоррелированных систем намного больше.
За 3 года доходность составила 800000р, 80%, при максимальной заданной просадке 100000р. Фактическая была намного меньше. За 12 лет (период рыночной торговли, без изменения параметров) была 200000р. Это весьма не плохой результат, главное стабильный. Для более эффективного применения капитала будем применять гарантийное обеспечение плюс тройной запас по просадке.
То есть ГО=3*10000=30000р, Запас по просадке 3*12500=37500, для торговли достаточно 30000+37500=67500р.
Получается, что за 12 лет доходность была 296%. Другие средства возможно разместить в облигации или на банковский депозит. Эта статья указывает как с помощью качественных алгоритмов, имеющих низкую корреляцию возможно добиваться стабильных результатов. Главная сложность — создание качественных алгоритмов, которые в фазы рынка, которые не благоприятны для нее не будут больше критичных уровней просадки.
Мы постарались дать наиболее полное определение и понятие термина аллокация, раскрыть его алгоритмы. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.
biznes-prost.ru